증여세 세율 계산기 신고 기준

타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자가 부담하는 세금 증여세 면제한도 세율 계산기 공제 신고 기한 기준 한도 뜻 개정 면제대상 정리 알아보겠습니다.

 

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증여세 기준 개요

 

 

 

 

1. 타인의 증여에 의해 무상으로 취득한 재산을 과세대상으로 하여 그것을 취득한 사람에게 부과하는 조세
2. 증여는 그 행위 또는 거래의 명칭, 형식, 목적 등과 관계 없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형, 무형의 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것
3. 유증과 사인증여는 제외, 사인증여가 상속세의 과세대상으로 규정되어 있기 때문
4. 원천징수가 아닌 당사자가 세무서에 신고하는 것

 

증여세 세율 신고기한 공제

 

★ 신고기한

1. 증여를 받은 사람은 증여일로부터 3개월 내에 납세지 관할 세무서장에게 신고하고 납세지 관할 세무서, 한국은행 또는 우체국에 납부하여야 한다
2. 이 기간 내에 신고를 하면 내야 할 세금의 10% 공제
3. 세금이 많으면 나누어내거나 부동산 등으로 낼 수 있음

 

★ 증여세 세율

증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하며, 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있다. 

 

1. 1억 원 이하 : 10% 
2. 1억 원 초과~5억 원 이하 : 20% 
3. 5억 원 초과~10억 원 이하 : 30% 
4. 10억 원 초과~30억 원 이하 : 40%
5. 30억 원 초과 : 50% 

 

★ 증여재산공제
증여가 친족 간에 이뤄진 경우 증여받은 재산의 가액에서 다음의 금액을 공제한다. 

 

1. 배우자 : 6억 원 
2. 직계존속 : 5000만 원, 수증자가 미성년자인 경우에는 2000만 원
3. 직계비속 : 5000만 원
4. 기타 친족 : 1000만 원 

 

 

 

 

 

증여세 면제대상

 

1. 증여재산을 반환하거나 재증여하는 경우의 증여세

• 증여 후 당사자 간의 합의에 따라 증여세 신고기한이내에 반환하는 경우 당초부터 증여가 없었던 것으로 본다.
• 반환 전에 정부의 세액 결정을 받은 때는 과세 한다.

 

2. 공익법인 등이 출연받은 재산

• 사회복지 및 공익을 목적으로 하는 공익법인 등이 출연 받은 재산에 대해서는 증여세를 과세하지 않는다.
• 다만 공익법인 등에 출연하는 재산에 대하여는 일정한 요건과 규제조항 두어 조건부로 과세가액에 불산입한 후 이에 저촉될 때는 증여세를 징수 한다.

 

3. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 및 비과세

• 장애인이 친족으로부터 증여받은 금전, 부동산, 유가증권을 증여세 신고기한 이내에 자본시장법에 의한 신탁회사에 신탁하여 그 신탁의 이익 전부를 해당 장애인이 지급받을 때에는 5억 원까지 증여세가 부과되지 않음
• 장애인전용 보험상품에 가입하여 장애인이 보험금을 지급받는 경우 연간 4000만 원까지 증여세를 내지 않아도 된다.

 

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